क्या आप जानते है माल और सेवा कर या जीएसटी (GST) क्या है ?

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माल और सेवा कर या जीएसटी (GST)

दोस्तों आज के इस लेख को पढने के बाद आप (GST) / माल और सेवा कर / जीएसटी को अच्छे से समझ जायेंगे और इसका गणित भी आसानी से कर पाएंगे तो चलिए GST को आसान भाषा में समझते है !

 

1. भारत में जीएसटी (GST) क्या है ?

GST को गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स और हिन्दी में माल और सेवा कर (GST) के नाम से जाना जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली है जैसे कि उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर, आदि। गुड्स एंड सर्विस टैक्स अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था और 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ।

 

दूसरे शब्दों में, गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। भारत में माल एवं सेवा कर (GST) कानून एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है। माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी पूरे देश के लिए एक एकल घरेलू अप्रत्यक्ष कर कानून है।

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अब, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, हम माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी की परिभाषा को विस्तार से समझते हैं।

 

एक आइटम अपनी आपूर्ति श्रृंखला के साथ कई बदलावों से गुजरता है: निर्माण से शुरू होकर अंतिम बिक्री उपभोक्ता तक जेसे ..

    कच्चे माल की खरीद

    उत्पादन या निर्माण

    तैयार माल का भण्डारण

    थोक विक्रेताओं को बेचना

    खुदरा विक्रेताओं को उत्पाद की बिक्री

    अंतिम उपभोक्ताओं को बेचना

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी बहु चरण

 

माल और सेवा कर (GST) इनमें से उपरोक्त अंकित प्रत्येक चरण पर लगाया जाता है, जिससे यह एक बहु-चरणीय कर होता है।

उदाहरण -1

एक निर्माता जो कुकीज बनाता है वह आटा, चीनी और अन्य सामग्री खरीदता है। जब चीनी और आटा मिश्रित होते हैं और कुकीज बन जाता है, तो आदानों का मूल्य बढ़ जाता है।

 

निर्माता तब इन कुकीज को वेयरहाउसिंग एजेंट को बेचता है जो डिब्बों में बड़ी मात्रा में कुकीज पैक करता है और उसे लेबल करता है। यह कुकीज के मूल्य का एक और जोड़ है। इसके बाद, वेयरहाउसिंग एजेंट इसे रिटेलर को बेचता है।

 

खुदरा विक्रेता कुकीज को कम मात्रा में पैक करता है और कुकीज के विपणन में निवेश करता है, इस प्रकार इसका मूल्य बढ़ता है। इन मूल्य परिवर्धन पर माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी लगाया जाता है।

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उदाहरण -2

GST कैसे काम करेगा उदाहरण से समझते है

 

एक उत्पाद को अंतिम उपभोक्ता तक पहुंचने से पहले विभिन्न चरणों से गुजरना पड़ता है, और इस पूरी प्रक्रिया में कई कर लागू होते हैं। हालांकि, यह स्थिति जीएसटी शासन में बदल जाएगी। यह समझने के लिए यहाँ एक उदाहरण है:

 

स्टेज 1: विनिर्माण

 

एक उदाहरण के रूप में कपडा विनिर्माण पर लागू जीएसटी 10% मानते हे ।

 

निर्माता 500 रुपये  के कच्चे माल को खरीदता है जो  50 रुपये के जीएसटी (500 के 10%) को शामिल करता है।

 

फिर वह निर्माण प्रक्रिया के दौरान सामग्री में 50 रुपये का अपना मूल्य जोड़ता है। यह उत्पाद का सकल मूल्य 550 रुपये तक लाता है।

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अब, कपडा के उत्पादन पर कुल कर राशि  55 रुपये (550 का 10%) आती है, वर्तमान कर प्रणाली में, निर्माता को 55 रुपये के कर का भुगतान करना होगा; हालाँकि, GST के तहत वह अपना कुछ कर निर्धारित कर सकता है क्योंकि उसने कच्चे माल को खरीदते समय पहले ही इसका भुगतान कर दिया है। इसलिए, अंतिम जीएसटी जो कि निर्माता का होगा, वह  5 रुपये का होगा (अब तक की कुल कर राशि, जो उसने पहले से चुकाया हुआ कर घटाया) यानी  5 रुपये (55-50) है !

 

स्टेज 2: थोक

 

यहां, कपडा निर्माता से थोक व्यापारी को  550 रुपये के सकल मूल्य पर पारित किया जाता है जो 55 रुपये के जीएसटी (550 का 10%) को शामिल करता है। थोक व्यापारी तब 50 रुपये का अपना मूल्य (अपना लाभ ) जोड़ता है, जो कुल  600 रुपये (550 + 50) बनाता है। यह अंतिम कर राशि को  60 रुपये (600 का 10%) पर लाता है। निर्माता की तरह, थोक व्यापारी भी इस कर राशि को उस कर के साथ सेट कर सकते हैं, जो उसने निर्माता से माल खरीदते समय पहले ही चुका दिया है। इस प्रकार, थोक व्यापारी के लिए अंतिम GST 5 रुपये (60 - 55) होगा

 

स्टेज 3: रिटेलर

 

इस अंतिम चरण में, रिटेलर थोक व्यापारी से 600 रुपये के सकल मूल्य पर कपडा खरीदता है जो 60 रुपये (600 का 10%) के GST में शामिल है। फिर वह 50 रुपये के अपने मूल्य या मार्जिन को जोड़ देता है, जिससे माल की कुल लागत 650 रुपये हो जाती है। यहाँ लागू GST 65 रुपये (650 का 10%) है, लेकिन चूंकि खुदरा विक्रेता ने सामान खरीदते समय पहले ही कर चुका दिया है, इसलिए वह कर सेट कर सकता है। इस प्रकार, रिटेलर के लिए अंतिम जीएसटी  5 रुपये (65 - 60) होगी।

 

अंत में, जब रिटेलर उत्पाद को 650 रुपए में बेचेगा, ग्राहक द्वारा भुगतान किया जाने वाला GST 65 रुपये (केवल 650 का 10%) होगा। यह संख्या हमारे वर्तमान कर ढांचे में बहुत अधिक होती।

 

2. भारत में माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी की यात्रा

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी यात्रा वर्ष 2000 में शुरू हुई थी जब कानून का मसौदा तैयार करने के लिए एक समिति गठित की गई थी। कानून को विकसित होने में तब से 17 साल लग गए। 2017 में, GST बिल लोकसभा और राज्यसभा में पारित किया गया था। 1 जुलाई 2017 को, GST कानून लागू हुआ।

 

3. माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी के फायदे

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी ने मुख्य रूप से वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर प्रभाव को हटा दिया है। कैस्केडिंग प्रभाव को हटाने से माल की लागत पर असर पड़ा है। चूंकि माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी शासन कर पर कर को समाप्त करता है, इसलिए माल की लागत कम हो जाती है।

 

इसके अलावा, माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी मुख्य रूप से तकनीकी रूप से संचालित है। पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग, रिफंड के लिए आवेदन और नोटिस की प्रतिक्रिया जैसी सभी गतिविधियों को माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी पोर्टल पर ऑनलाइन किया जाना चाहिए, जो प्रक्रियाओं में तेजी लाता है।

 

4. माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी के घटक क्या हैं ?

 

इस प्रणाली के तहत तीन कर लागू हैं: CGST, SGST और IGST

 

 आइये उदाहरण से समझते हे .

 

    आइए हम मान लें कि गुजरात के एक व्यापारी ने पंजाब के एक व्यापारी को 50,000 रुपये में माल बेचा था। कर की दर 18% है जिसमें केवल IGST शामिल है।

 

ऐसे में डीलर को IGST रुपये.9,000 चार्ज करना होगा। यह राजस्व केंद्र सरकार को जाएगा।

 

    वही डीलर गुजरात में एक उपभोक्ता को सामान बेचता है जिसकी कीमत रु 50,000 है . वस्तुओं पर माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी दर 12% है। इस दर में 6% केन्द्रीय माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी और 6% राज्य माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी शामिल है।

 

डीलर को रुपये.6,000 माल और सेवा कर (GST) के रूप में जमा करना है, रु। 3,000  केंद्र सरकार को और रुपये.3,000 गुजरात सरकार को जाएगा क्योंकि बिक्री राज्य के भीतर है।

 

5. माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी से पहले कर कानून

 

पहले के अप्रत्यक्ष कर शासन में, राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष कर थे। राज्यों ने मुख्य रूप से मूल्य वर्धित कर (वैट) के रूप में कर एकत्र किया। हर राज्य में नियम और कानून का एक अलग सेट था।

 

माल की अंतर-राज्य बिक्री पर केंद्र द्वारा कर लगाया गया था। माल की अंतर-राज्यीय बिक्री के मामले में सीएसटी (केंद्रीय राज्य कर) लागू था। मनोरंजन कर, ऑक्ट्रोई और स्थानीय कर जैसे अप्रत्यक्ष करों को राज्य और केंद्र द्वारा एक साथ लगाया गया था। इनसे राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए करों का अतिव्यापीकरण हुआ।

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उदाहरण के लिए, जब माल निर्मित और बेचा जाता था, तो केंद्र द्वारा उत्पाद शुल्क वसूला जाता था। उत्पाद शुल्क के ऊपर और ऊपर, राज्य द्वारा वैट भी वसूला जाता था। इसने कर प्रभाव पर एक कर लगाया, जिसे करों के कैस्केडिंग प्रभाव के रूप में भी जाना जाता है।

 

पूर्व-माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी शासन में अप्रत्यक्ष करों की सूची निम्नलिखित है:

 

    केंद्रीय उत्पाद शुल्क

    उत्पाद शुल्क

    आबकारी के अतिरिक्त कर्तव्य

    सीमा शुल्क के अतिरिक्त कर्तव्य

    सीमा शुल्क की विशेष अतिरिक्त ड्यूटी

    उपकर

    राज्य का वैट

    केंद्रीय बिक्री कर

    खरीद कर

    लक्जरी टैक्स

    मनोरंजन कर

    प्रवेश कर

    विज्ञापनों पर कर

    लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर कर

 

उपरोक्त सभी करों की जगह CGST, SGST और IGST ने ले ली है।

 

हालाँकि, माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी जैसे कुछ कर अंतर-राज्यीय खरीद के लिए 2% की रियायती दर पर जारी किए गए और as फॉर्म C 'के उपयोग से अभी भी प्रचलित हैं।

 

यह कुछ गैर-माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी वस्तुओं पर लागू होता है जैसे:

 

    पेट्रोलियम क्रूड;

    हाई-स्पीड डीजल

    मोटर भावना (आमतौर पर पेट्रोल के रूप में जाना जाता है);

    प्राकृतिक गैस;

    विमानन टरबाइन ईंधन; तथा

    मानव उपभोग के लिए मादक शराब।

 

यह केवल निम्नलिखित लेनदेन पर लागू होता है:

    फिर से बेचना

    विनिर्माण या प्रसंस्करण में उपयोग करें

 

कुछ क्षेत्रों जैसे कि दूरसंचार नेटवर्क, खनन, बिजली या किसी अन्य बिजली क्षेत्र के वितरण या वितरण में उपयोग करें

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6. मूल्य घटाने में माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी ने कैसे मदद की है ?

 

प्री-माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी शासन के दौरान, अंतिम उपभोक्ता सहित प्रत्येक क्रेता ने कर का भुगतान किया। कर पर कर की इस स्थिति को करों के व्यापक प्रभाव के रूप में जाना जाता है।

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी ने कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया है। स्वामित्व के हस्तांतरण के प्रत्येक चरण में केवल मूल्य-संवर्धन पर कर की गणना की जाती है। समझें कि कैस्केडिंग प्रभाव क्या है !

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी के तहत अप्रत्यक्ष कर प्रणाली देश को एक समान कर दर के साथ एकीकृत करेगी। यह राज्यों के बीच अप्रत्यक्ष कर बाधाओं को हटाकर भारतीय अर्थव्यवस्था के विकास को बढ़ावा देने के साथ-साथ करों के संग्रह में सुधार करेगा।

 

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) के मामले में, इनपुट प्राप्त करने में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा करने का एक तरीका है। जिस व्यक्ति ने पहले ही एक कर का भुगतान कर दिया है, वह इस कर के लिए क्रेडिट का दावा कर सकता है जब वह अपने माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी रिटर्न को जमा करता है।

 

अंत में, हर बार जब कोई व्यक्ति इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम होता है, तो बिक्री मूल्य कम हो जाता है और कम कर देयता के कारण खरीदार के लिए लागत मूल्य कम हो जाता है। इसलिए कुकीज का अंतिम मूल्य रुपये 2,244 से घटाकर रुपये.1,980 हो जाता है, जिससे अंतिम ग्राहक पर कर का बोझ कम हो जाता है।

 

7. माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी के तहत नए शिकायतकर्ता क्या हैं ?

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी रिटर्न के ऑनलाइन फाइलिंग के अलावा, माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी शासन ने इसके साथ कई नई प्रणालियों को पेश किया है।

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ई-वे बिल

 

माल और सेवा कर (GST) या जीएसटी ने "ई-वे बिल" की शुरूआत के द्वारा एक तरह से केंद्रीकृत प्रणाली शुरू की। माल की अंतर-राज्यीय आवाजाही के लिए 1 अप्रैल 2018 को और 15 अप्रैल 2018 को माल की अंतर-राज्य आवाजाही के लिए इस प्रणाली को शुरू किया गया था।

 

ई-वे बिल प्रणाली के तहत, निर्माता, व्यापारी और ट्रांसपोर्टर्स अपने मूल स्थान से ले जाने वाले सामान के लिए ई-वे बिल जेनरेट कर सकते हैं जो कि एक आम पोर्टल पर आसानी से उपलब्ध है। कर अधिकारियों को भी लाभ होता है क्योंकि इस प्रणाली ने चेकपोस्ट पर समय कम किया है और कर चोरी को कम करने में मदद करता है।

 

ई-चालान

 

हाल ही में, ई-चालान प्रणाली जनवरी 2020 से शुरू हुई और अक्टूबर 2020 से लागू ट्रायल के आधार पर शुरू की गई है। इस प्रणाली में कुछ आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए 100 करोड़ रुपये से अधिक के वार्षिक कुल कारोबार के साथ बड़े व्यवसायों की आवश्यकता है।

 

उन्हें GSTN के इनवॉइस पंजीकरण पोर्टल के रूप में ज्ञात पोर्टल पर अपलोड करके प्रत्येक व्यवसाय-से-व्यापार चालान के लिए एक अद्वितीय चालान संदर्भ संख्या प्राप्त करनी होगी। पोर्टल चालान की शुद्धता और वास्तविकता की पुष्टि करता है। इसके बाद, यह एक क्यूआर कोड के साथ डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग करने को अधिकृत करता है।

 

दोस्तों आपने इस लेख में माल एवं सेवा कर (GST) के सम्बन्ध में समस्त जानकारी प्राप्त की और अगर आप के मन में माल एवं सेवा कर (GST) से जुड़ा कोई भी प्रशन अब भी शेष हे अथवा लेख में कुछ टंकणीय भूल हो अथवा कोई सुझाव हो, तो आप कमेंट बॉक्स में लिखकर पूछ या बता सकते हे, हम आपके प्रशन का उत्तर शीघ्र अति शीघ्र देने की कोशिश करेंगे।

 

नोट :- माल एवं सेवा कर (GST) से जुडी किसी भी जानकारी की पूर्ण पुष्टि के लिए माल एवं सेवा कर (GST) की होम वेबसाइट पर जाए हम उपरोक्त अंकित जानकारी के पूर्ण सही होने का दावा नहीं करते हे।

(क्या आप आधार कार्ड (Aadhaar Card) के बारे में सब कुछ जानते है)

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